【港股解码】山东墨龙受处分 2017还变脸吗?

1评论 2018-01-12 20:19:58 来源:财华网 7天抓涨停

  在财报上做手脚,粉饰业绩,虚增收入,大股东套现完毕业绩就变脸,许多公司都出现过这种套路,但能与山东墨龙(00568-HK)比肩的屈指可数了。

  “吃相”难看

  2016年10月27日,山东墨龙披露2016年第三季度,预计2016年度归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)爲盈利600万元(人民幣,下同)至1200万元。2017年2月3日,公司的业绩预告将会2016年净利润修正爲亏损4.8亿元至6.3亿元。

  等到2017年7月6日,2016年年度报告出炉,竟然显示2016年亏损6.12亿元,与预测数据相差6.18至6.24亿元,比2015年多亏损3.52亿元。

  就在发布预测公告至发布修正公告期间这个关键节点,山东墨龙的董事长、实际控制人张恩荣于2017年1月13日,减持3000万股A股。2016年11月23日,公司副董事长、总经理张云三(张恩荣与张云三系父子关系,两人作爲一致行动人)减持山东墨龙750万股A股。张氏父子两次减持合计套现总额近3.6亿元。

  根据中国证监会的《行政处罚决定书》披露,张恩荣超比例减持山东墨龙A股未进行信披,张氏父子二人还內幕交易山东墨龙A股。证监会新闻发言人常德鹏通报涉及山东墨龙案件时称,“在上市公司重大亏损內幕信息发布前抛售公司股票,鱼肉市场,情节恶劣,是‘吃相’难看的典型案例,严重侵害了中小投资者的合法权益。”

  预测数据与实际差额竟然可以相差6个亿以上,不得不佩服山东墨龙的想象力。2015年以来,爲了粉饰季度报告、半年报财务数据,公司在真实财务数据的基础上,通过调增《借出明细表》中的销售单价虚增暂估收入,同时少结转销售成本(包括暂估销售成本和已开票收入对应的销售成本),从而实现净利润的虚增。

  经上述调整后,公司2015年、2016年的一季报、半年报、三季报归属于母公司所有者的净利润从亏损调整爲盈利。

  遭受惩罚

  山东墨龙专业从事石油机械设计研究、加工制造、销售服务和出口贸易,产品主要有油管、套管、石油专用无缝管、抽油杆、抽油泵、抽油机、潜油电泵、注液泵及各种井下工具等,是中国四大石油集团公司的合资格供应商,是中石油I类产品四大优秀供应商之一。

  回顾山东墨龙的历史,2004年H股在港交所创业板上市,成爲潍坊市民营企业首家及国內同行业首家在境外上市的公司。2007年,由创业板成功转至主板,成爲134家香港创业板H股公司中的首家成功转板企业。2010年,A股在深圳证券交易所挂牌上市,成爲第一家回归深交所的H股公司。

  山东墨龙于2018年1月11日发布公告,公司知悉深交所所《关于对山东墨龙石油机械股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告》。《处分公告》对山东墨龙董事长张恩荣,董事郭洪利、王春花,董事兼副总 经理国焕然,董事兼副总经理、时任财务总监杨晋,时任副董事长兼总经理张云三,监事郝亮、张九利,副总经理兼董事会秘书赵洪峰,时任副总经理张守奎、刘增翔、李朋予以公开谴责的处分。深交所将记入上市公司诚信档案,並向社会公布。

  《处分公告》指出山东墨龙违规行爲包括:业绩预告不准確且修正不及时;财务会计报告存在重大会计差错,财务信息披露的內部控制存在重大缺陷;不配合深交所监管,经多次催促,仍未回复深交所问询;计提资产减值准备未及时履行审议程序和披露义务;未及时披露重大投资事项。

  在这之前,公司已经被中国证监会调查,2017年9月25日,山东墨龙收到证监会《行政处罚书》,对山东墨龙顶格处罚60万元。

  命运如何续写?

  从“人中龙凤”到遭中国证监会立案调查,全体董监高18人被行政处罚,深交所给予公开谴责及处分。山东墨龙歧途的开端在哪?

  经过整理山东墨龙转板上市以来的业绩,可以发现,2013年是个转折点。2007年至2012年间,山东墨龙每年均盈利,2013年由盈转亏。

  2013年第三季业绩报告中,公司预计2013年度净利润同比变幅爲-80%至-30%,预计净利润爲2685至9398万元。但2013年业绩公布的是,公司收入22.72亿元,较2012年同期减少约23.04%;股东应占亏损1.76亿元,2012年同期爲盈利1.34亿元。

  值得注意的是,就在第三季业绩发布那天,10月25日,公司宣布德勤华永辞任公司外部核数师,建议聘任信永中和担任。德勤自2008年起聘任爲山东墨龙的核数师。

  2014年至2016年三年间,山东墨龙的收入从25.22亿元减少至15.31亿元,分別盈利2023.32万元、亏损2.60亿元及亏损6.12亿元。

  山东墨龙始创于1986年,1987年进入石油机械行业。董事长张恩荣生于1940年,是山东墨龙石的发起人,据公司官网介绍,张恩荣“1986年受地方政府之邀,拯救一个衰败至资不抵债的小厂。上任后,以‘科技是第一生产力’的现代经营理念,在企业天地裏开始拓荒历程。”张恩荣的儿子张云三已经辞任公司职务。

  这家爲中国四大石油集团公司的供应商路在何方?A股已经披星带帽[*墨龙]。山东墨龙公布的2017年第三季度业绩,公司营业收入爲8.37亿元,归属于股东的净利润爲314.59万元。对比2016年同期,营业收入和净利润已经改善许多,2017年能扭亏吗?

  ■ 文:廖艾芬本文原创,未经授权不得转载,如想转载请关註官方微信號港股解码,留言获取授权。

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